Wycena instrumentów finansowych
Nasza oferta
Oferujemy usługi w zakresie wycen różnorodnych instrumentów finansowych oraz audytów modeli wycen wykorzystywanych przez Klientów.
Wyceniamy:
obligacje komercyjne
walutowe instrumenty pochodne
kontrakty SWAP, CIRS
umowy kredytowe i pożyczkowe
opcje walutowe
instrumenty pochodne zamienne na akcje (w tym oferowane w ramach tzw. „programów opcji menedżerskich)
Dodatkowo wspieramy naszych Klientów w zakresie księgowego ujęcia posiadanych instrumentów finansowych z uwzględnieniem zapisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych, Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej.
O wycenach instrumentów finansowych
Zgodnie z Ustawą o rachunkowości, jednostki mają możliwość wyceny według skorygowanej ceny nabycia dla:
inwestycji w innych jednostkach, jeżeli został określony dla nich termin wymagalności
inwestycji krótkoterminowych, dla których został określony termin wymagalności
należności i udzielonych pożyczek zaliczanych do aktywów finansowych
zobowiązań finansowych
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów (art.3 punkt 12) skorygowana cena nabycia (zamortyzowany koszt) aktywów finansowych i zobowiązań finansowych to cena nabycia, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych został po raz pierwszy wprowadzony do ksiąg rachunkowych (wartość początkowa), pomniejszona o spłaty wartości nominalnej (kapitału podstawowego), odpowiednio skorygowana o skumulowaną kwotę zdyskontowanej różnicy między wartością początkową składnika i jego wartością w terminie wymagalności, wyliczoną za pomocą efektywnej stopy procentowej, a także pomniejszoną o odpisy aktualizujące wartość
Wycenie według skorygowanej ceny nabycia podlegają: